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2017年12月に議会で可決された減税および雇用法は、大規模な法律です。 実際、それは非常に複雑であるため、会計士でさえ2018年の大半を開梱してすべてを解釈しようとしています。 ただし、オンラインの税務準備Webサイトを使用している場合、2018年の所得税の記入プロセスにどのように影響するかを考える必要はありません。 これらのWebベースのソリューションのメーカーは、新しいルールをサイトに組み込んだと言っています。 ただし、私たちが説明するように、あなたのリターンはあなたが予想したよりも大きいか小さいことがわかります。
新しいフォーム、新しいスケジュール
変更されたのは税法だけではありません。 IRSは、古いフォームとスケジュールに大幅な変更を加えました。 紙のフォームを使用してプロセスを手動で実行している場合、今年の納税申告書の準備は非常に複雑です。 したがって、オンラインでの税の準備を一度も検討したことがないのであれば、これは間違いなくそうする年です。 返品が簡単な場合は、モバイル税アプリを使用することもできます。
どの要素が前もって影響を与えるかを知ることは、1040の下部にある払い戻しまたは納税額に関する事前の警告を提供します。または個人事業主（またはその両方）。
多くの人にとっての良いニュース
新しい法律があなたにとって良いか悪いかは、もちろん個人の財務プロファイルに完全に依存します。 しかし、誰もがより低い個人税率の恩恵を受けるはずです。 まだ7つのブラケットがありますが、それらはすべて削減されています。 10、12、22、24、32、35、または37％の税率で課税されます。 さらに、単一申告者の標準控除額は12, 000ドルに増額されました。 世帯主に対して18, 000ドル。 共同ファイラーの場合は24, 000ドル。
これは大したことです。 以前に控除を主張した多くの納税者は、控除ルートに行った場合と同じかそれ以上の結果を提供するため、標準控除を選択することを意味します。狩猟。 また、今年は一部の控除が廃止されました（詳細については、この記事を読んでください）。したがって、標準的な控除の倍増は特に歓迎されます。
議会は個人の免除を廃止しましたが、この損失の少なくとも一部を児童税額控除の積極的な変更で補うことができます。 クレジットは、17歳未満の適格な子供ごとに1, 000ドルから2, 000ドルに倍増し、最大1, 400ドルが払い戻されます。 この新しい追加の児童税額控除には、いくつかの複雑な制限がありますが、場合によっては、税額控除により負の額に合計税額が引き下げられる場合、IRSは払い戻しを行います。
さらに、クレジットの段階的廃止が大幅に増加しました。 既婚世帯は、収入が以前の110, 000ドルではなく、40万ドル未満の場合に適格となります。
良いニュース、悪いニュース
いくつかの古いスケジュールAの控除も、減税および雇用法の影響を受けました。 たとえば、慈善控除の制限のしきい値を引き上げました。 以前は、調整済み総収入（AGI）の最大50％を差し引くことができました。 現在、最大値は60パーセント（株式の場合は30パーセント）です。
2017年と2018年の税年度に医療費と歯科費がAGIの7.5％を超えた場合、それらを差し引くことができます（以前は最低10％でした）。
一方、死傷者や盗難による損失を含むいくつかの小さな控除が廃止されました（大統領によって連邦政府の災害と宣言されたものを除く）。 人件費; および、AGIの少なくとも2パーセントを構成する必要があるその他の控除。 2019税年度の時点で、慰謝料はもはや控除ではなく、慰謝料の受取人は所得として請求する必要はありません。
富裕層世帯のメリット
また、実際の収入がより多くの納税義務を引き起こすほど大きくない場合でも、富裕層が依然として税金を支払うように作成された代替最低税（AMT）の変更の影響を受ける場合があります財政状態を反映しています。 少数の人々は今それの対象となります。
また、裕福な世帯は、「3％ルール」の対象となるのではなく、項目別控除の全額を請求できるようになりました。 （この規則は、個人が261, 500ドル、結婚した夫婦が313, 800ドルを超える収入に対して、納税者が項目別控除の合計を3％減らすことを要求していました。）
スモールビジネスに影響する変更
減税と雇用法は、企業にも親切です。 法人税率を21％に下げることに加えて、「パススルーエンティティ」（所得が個々の収益に流れる企業。これには個人事業主も含まれます）が事業所得の20％を差し引くことができます。シングルファイラーまたは共同返品の場合は315, 500ドル。 納税者はこれらの基準のいずれかを通過した後も、減額控除の対象となる可能性があります。
しかし、多くのサービスプロバイダーはこの控除を認められません。 このグループには、会計、法律、医療、その他のサービスを提供する企業が含まれます。
失われた地面
すべてが納税者の方向に向かったわけではありません。 たとえば、個人的な免除は廃止されました。 さらに悪いことに、税制改革法は州および地方税の控除（SALT）に新たな制限を設けました。 州税、地方税、売上税、不動産税の組み合わせで10, 000ドル以上を控除することはできなくなりました。
住宅ローンの利息を支払っている場合、あなたの家の価値が750, 000ドルから100万ドルの間であれば、それを差し引くことはできなくなります。 750, 000ドルが上限になりました。 IRSによると、「…ローンを確保する納税者の家を購入、建設、または実質的に承認する」ことに慣れていない限り、ホームエクイティローンや信用枠に対する利子も控除できません。
一時的な恩恵？
2018年末現在、減税および雇用法によるこれらの変更の一部は2025年に廃止される予定です。ほとんどのIRS税法規制と同様に、それらは例外とより詳細な検査の対象となります。
いつものように、使用しているオンライン税ソリューションがすべての質問に答えない場合は、専門の税務申告書作成者に相談することをお勧めします。 個人税準備ウェブサイトは、これらの新しいルールを段階的な質問と回答の形式と、作成するフォームに組み込むことが期待されています。 現在レビューを行っており、個々のレビューでそれらがどれほど成功しているかについて報告します。
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